Tax consequences of expired stock options

Tratamento Tributário Para Opções de Compra de Amplificadores de Chamadas É absolutamente crucial construir pelo menos um entendimento básico das leis tributárias antes de embarcar em qualquer negociação de opções. Neste artigo, veremos como as chamadas e opções são taxadas nos EUA, ou seja, chamadas e opções para exercício, assim como as chamadas e opções negociadas por conta própria. Também veremos a Regra da Venda de Lavagem e o tratamento tributário das opções. Mas antes de prosseguirmos, observe que o autor não é um profissional de impostos e este artigo deve servir apenas como uma introdução ao tratamento tributário das opções. Outras diligências ou consultas com um profissional de impostos são altamente recomendadas. Em primeiro lugar, quando as opções de compra são exercidas, o prêmio é incluído como parte da base de custo de uma ação. Por exemplo, se Mary comprar uma opção de compra para o Stock ABC em fevereiro com um preço de exercício 20 e vencimento em junho de 2015 para 1, e as ações forem negociadas às 22 no vencimento, Mary exercerá sua opção. Sua base de custos para as 100 ações da ABC é de 2100 (20 por ação x 100, mais 100 prêmios). Se Mary decidir vender sua posição de 100 ações em agosto, quando a ABC estiver negociando agora com 28, ela perceberá um ganho de capital de curto prazo de 700: 28 para vender as ações que lhe custaram 21 a receber. Por uma questão de brevidade, renunciaremos às comissões, que podem ser colocadas na base de custo de suas ações. O período de tempo do imposto é considerado de curto prazo, pois é de menos de um ano, e o intervalo é desde o momento do exercício da opção (junho) até o momento da venda de suas ações (agosto). As opções de venda recebem um tratamento similar: se uma venda é exercida e o comprador é proprietário dos títulos, os prêmios e comissões de venda são adicionados ao custo base das ações / subtraído do preço de venda mediante exercício. O tempo decorrido das posições começa desde quando as ações foram originalmente compradas até quando a venda foi exercida (as ações foram vendidas). Se uma opção de venda for exercida sem a propriedade prévia da ação subjacente, serão aplicadas regras fiscais similares a uma venda a descoberto, com o período de tempo total variando da data do exercício até o fechamento / abrangendo a posição. Opções Pure Play Tanto as opções longas quanto as curtas para os propósitos das posições de opções puras recebem tratamentos tributários similares. Ganhos e perdas são calculados quando as posições são fechadas ou quando elas expiram. No caso de gravações de call / put, todas as opções que expiram não exercidas são consideradas ganhos de curto prazo. Abaixo está um exemplo que cobre alguns cenários básicos: Bob adquire uma opção de venda de outubro de 2015 na XYZ com uma greve de 50 em maio de 2015 para 3. Se ele subsequentemente vender a opção quando a XYZ cair para 40 em setembro de 2015, ele será taxado ganhos de capital de curto prazo (maio a setembro) ou 10 menos o prêmio de puts e comissões associadas. Neste caso, Bob seria elegível para ser tributado com um ganho de capital a curto prazo. Se Bob fizer uma chamada de 60 chamadas para a ABC em maio, recebendo um prêmio de 4, com vencimento em outubro de 2015, e decidir recomprar sua opção em agosto, quando o XYZ pular para 70 com ganhos explosivos, ele poderá receber um curto perda de capital a prazo de 600 (70 60 strike 4 premium recebido). Se, no entanto, Bob comprou uma chamada de 75 para a ABC por um prêmio de 4 em maio de 2015 com vencimento em outubro de 2016, e a chamada expirar sem exercício (digamos que XYZ será negociada em 72 no vencimento), Bob perceberá uma perda de capital a longo prazo em sua opção não exercida igual ao prêmio de 400. Chamadas Cobertas e Colchões de Proteção As ligações cobertas são um pouco mais complexas do que simplesmente fazer ligações longas ou curtas, e podem cair em um dos três cenários para chamadas com ou sem dinheiro. : (A) chamada não exercida, (B) chamada é exercitada ou (C) chamada é comprada de volta (comprada para fechar). Vamos revisitar Mary para este exemplo. Mary é proprietária de 100 ações da Microsoft Corporation (MSFT), atualmente negociando a 46,90, e ela escreve uma chamada coberta de 50 greves, expiração de setembro, recebendo um prêmio de 0,95. Se a chamada não for exercida. digamos que as transações da MSFT sejam feitas aos 48 no vencimento, Mary perceberá um ganho de capital de curto prazo de 0,95 em sua opção. Se a chamada for exercida. Mary realizará um ganho de capital com base em seu período total de tempo de posição e seu custo total. Digamos que ela tenha comprado suas ações em janeiro de 2014, por 37, Mary vai realizar um ganho de capital de longo prazo de 13,95 (50 - 36,05 ou o preço que ela pagou menos o prêmio de chamada recebido). Se a chamada for comprada de volta. dependendo do preço pago para comprar a chamada de retorno e o período de tempo decorrido no total para o negócio, Mary pode ser elegível para ganhos / perdas de capital a longo ou curto prazo. O exemplo acima refere-se estritamente às chamadas cobertas pelo dinheiro ou fora do dinheiro. Os tratamentos fiscais para chamadas cobertas pelo dinheiro (ITM) são muito mais complexas. Ao escrever chamadas cobertas pelo ITM, o investidor deve primeiro determinar se a chamada é qualificada ou não qualificada. como o último dos dois pode ter consequências fiscais negativas. Se uma chamada for considerada não qualificada, ela será tributada à taxa de curto prazo, mesmo que as ações subjacentes tenham sido retidas por mais de um ano. As orientações relativas às qualificações podem ser complexas, mas a chave é garantir que a ligação não seja inferior em mais de um preço de exercício abaixo do preço de fechamento do dia anterior. e a chamada tem um período de tempo superior a 30 dias até a expiração. Por exemplo, Mary detinha ações da MSFT desde janeiro do ano passado, com 36 por ação, e decide escrever a ligação de 5 de junho de 45 recebendo um prêmio de 2,65. Como o preço de fechamento do último dia de negociação (22 de maio) era de 46,90, um strike abaixo seria de 46,50 e, como o prazo de vencimento é inferior a 30 dias, o call coberto não é qualificado e o período de manutenção de suas ações será suspenso. Se em 5 de junho, a ligação for exercida e as ações da Marys forem canceladas. Mary realizará ganhos de capital de curto prazo, embora o período de detenção de suas ações tenha sido superior a um ano. Para obter uma lista de diretrizes que regem as qualificações de chamadas cobertas, consulte a documentação oficial do IRS aqui. Além disso, uma lista de especificações relacionadas a chamadas cobertas qualificadas também pode ser encontrada no Guia do Investidor. As opções de proteção são um pouco mais diretas, embora apenas justas. Se um investidor manteve ações de uma ação por mais de um ano e quer proteger sua posição com uma posição de proteção, ele ainda estará qualificado para ganhos de capital de longo prazo. Se as ações tivessem sido detidas por menos de um ano, digamos onze meses, e se o investidor comprar um título de proteção com mais de um mês de vencimento, o período de detenção dos investidores será imediatamente negado e quaisquer ganhos após a venda do estoque será ganhos de curto prazo. O mesmo é verdadeiro se as ações do subjacente forem compradas enquanto a opção de venda for mantida antes da data de expiração das opções, independentemente de quanto tempo a venda foi realizada antes da compra da ação. De acordo com a Receita Federal, as perdas de uma garantia não podem ser transferidas para a compra de outra garantia substancialmente idêntica dentro de um prazo de 30 dias. A regra de venda de lavagem aplica-se também às opções de compra. Por exemplo, se Beth tiver uma perda em uma ação e comprar a opção de compra desse mesmo estoque dentro de trinta dias, ela não poderá reivindicar a perda. Em vez disso, a perda de Beth será adicionada ao prêmio da opção de compra e o período de manutenção da chamada começará a partir da data em que ela vendeu as ações. Após o exercício de sua convocação, a base de custo de suas novas ações incluirá o prêmio de compra, bem como a perda de transferência das ações. O período de manutenção dessas novas ações começará na data de exercício da chamada. Da mesma forma, se Beth assumisse uma perda em uma opção (call ou put) e comprasse uma opção similar da mesma ação, a perda da primeira opção não seria permitida e a perda seria adicionada ao prêmio da segunda opção. . Finalmente, concluímos com o tratamento fiscal de straddles. As perdas fiscais sobre straddles são reconhecidas apenas na medida em que compensam os ganhos na posição oposta. Se Chris entrar em uma posição de straddle, e descartar a call com uma perda de 500, mas tiver ganhos não realizados de 300 nos puts, Chris só poderá reclamar uma perda de 200 na declaração de imposto do ano corrente. (Veja artigo relacionado: Como a regra do straddle cria oportunidades de impostos para os traders de opções). Os impostos sobre as opções são incrivelmente complexos, mas é imperativo que os investidores construam uma forte familiaridade com as regras que regem esses instrumentos derivativos. Este artigo não é de forma alguma uma apresentação completa dos incômodos que regem os tratamentos fiscais de opção e deve servir apenas como um alerta para novas pesquisas. Para obter uma lista completa de incidentes fiscais, procure um profissional de impostos. Perguntas freqüentes Opções de ações Q. As opções de ações expiram A. As opções de ações expiram. O período de expiração varia de plano para plano. Rastreie os períodos de exercício e as datas de expiração de suas opções de maneira muito próxima, pois uma vez que suas opções expirem, elas não valerão nada. Muitas vezes, há regras especiais para funcionários desligados e aposentados e funcionários que morreram. Esses eventos de vida podem acelerar a expiração. Verifique as regras do seu plano para obter detalhes sobre as datas de vencimento. P. Como o vesting afeta quando posso exercer minhas opções A. Seu plano pode ter um período de aquisição que afeta o tempo que você deve exercer suas opções. Um período de aquisição de direitos é o tempo durante o período da concessão da opção que você deve esperar até que você tenha permissão para exercer suas opções. Herersquos um exemplo: Se o prazo de concessão da sua opção for de 10 anos e o período de aquisição for de dois anos, você poderá começar a exercer suas opções adquiridas a partir da data do segundo aniversário da concessão da opção. Isso significa essencialmente que você tem um prazo de oito anos durante o qual você pode exercer suas opções. Isso é chamado de período de exercício. Geralmente, durante o período de exercício, você pode decidir quantas opções exercitar de cada vez e quando exercê-las. P. Uma opção de ações é a mesma coisa que uma ação do emissor A. Não. Uma opção de ações apenas dá a você o direito de comprar as ações subjacentes representadas pela opção por um período futuro, a um preço pré-estabelecido. P. Posso usar uma opção mais de uma vez A. Não. Uma vez que uma opção de ações tenha sido exercida, ela não poderá ser usada novamente. P. As opções pagam dividendos A. Não. Os dividendos não são pagos em opções de ações não exercidas. P. O que acontece com suas opções de ações se você deixar seu empregador A. Geralmente, existem regras especiais no caso de você deixar seu empregador, se aposentar ou morrer. Consulte as regras do plano do empregador para detalhes. P. Qual é o valor justo de mercado de uma opção A. O valor justo de mercado é o preço usado para calcular seu ganho tributável e impostos retidos na fonte para opções de ações não qualificadas (NSO) ou o imposto mínimo alternativo para Opções de Ações de Incentivo (ISO) . O valor justo de mercado é definido pelo plano de sua empresa. P. O que são datas de blackout e quando são usadas A. Datas de bloqueio são períodos com restrições no exercício das opções de ações. As datas de bloqueio normalmente coincidem com o final do ano fiscal da empresa, com os cronogramas de dividendos e com o final do ano. Para obter mais informações sobre suas datas de indisponibilidade planrsquos (se houver), consulte as regras do plano companyrsquos. Q. Acabei de executar um exercício e vender minhas opções de compra de ações, quando é que o negócio liquida A. Seu exercício de opção de ações será liquidado em três dias úteis. Os recursos (menos custo de opção, comissões de corretagem e taxas e impostos) serão automaticamente depositados em sua conta Fidelity. P. Como obtenho as receitas da minha venda de opções de ações A. Seu exercício de opção de ações será liquidado em três dias úteis. Os recursos (menos custo de opção, comissões de corretagem e taxas e impostos) serão automaticamente depositados em sua conta Fidelity. P. Como uso a Conta Fidelity A. Pense na sua conta Fidelity como uma conta de corretagem oferecendo serviços de gerenciamento de caixa, ferramentas de planejamento e orientação, negociações on-line e uma ampla gama de investimentos como ações, títulos e fundos mútuos. Use sua conta da Fidelity como uma porta de entrada para produtos e serviços de investimento que podem ajudar a atender às suas necessidades. Saber mais. Perguntas Frequentes sobre Impostos Q. Há implicações fiscais quando as opções de ações são exercidas A. Sim, existem implicações fiscais e podem ser significativas. Exercer opções de ações é uma transação sofisticada e às vezes complicada. Antes de considerar o exercício de suas opções de ações, consulte um consultor tributário. P. No ano passado, eu exercitei algumas opções de ações de funcionários não qualificadas em uma transação de exercício e venda (um exercício sem muita força). Por que os resultados dessa transação refletem tanto no meu W-2 quanto no Formulário 1099-B A. A Fidelity trabalha para tornar sua transação de exercício e venda simples e perfeita para você, então parece que você é uma transação única . Para fins de imposto de renda federal, no entanto, uma transação de exercício e venda (exercício sem dinheiro) de opções de ações de funcionários não qualificadas é tratada como duas transações separadas: um exercício e uma venda. A primeira transação é o exercício das opções de ações de seu empregado, em que o spread (a diferença entre o preço de sua outorga e o valor justo de mercado das ações no momento do exercício) é tratado como uma renda de remuneração ordinária. Está incluído no seu formulário W-2 que você recebe do seu empregador. O valor justo de mercado das ações adquiridas é determinado de acordo com as regras do seu plano. Geralmente é o preço do estoque no dia anterior ao fechamento do mercado. A segunda transação, a venda das ações recém-adquiridas, é tratada como uma transação separada. Esta transação de venda deve ser relatada pelo seu corretor no Formulário 1099-B, e é relatada no Anexo D da sua declaração de imposto de renda federal. O Formulário 1099-B informa os rendimentos brutos de vendas, não um montante de lucro líquido que você não será obrigado a pagar impostos duas vezes sobre esse valor. Sua base de cálculo das ações adquiridas no exercício é igual ao valor justo de mercado das ações menos o valor pago pelas ações (o preço de concessão) mais o valor tratado como receita ordinária (o spread). Portanto, em uma transação de exercício e venda, sua base de cálculo normalmente será igual ou próxima do preço de venda na transação de venda. Como resultado, você normalmente não reportaria apenas ganho ou perda mínimos, se houver, na etapa de vendas nessa transação (embora as comissões pagas na venda reduzissem os resultados de vendas relatados no Anexo D, o que por si só resultaria em um curto Perda de capital a prazo igual à comissão paga). Uma transação de exercício e manutenção de opções de ações de funcionários não qualificadas inclui apenas a parte do exercício dessas duas transações e não envolve o Formulário 1099-B. Você deve observar que o tratamento tributário estadual e local dessas transações pode variar, e que o tratamento fiscal das opções de ações incentivadas (OISs) segue regras diferentes. Recomenda-se que você consulte seu próprio consultor tributário sobre as consequências fiscais de seus exercícios de opção de compra de ações. P. O que é uma disposição desqualificante A. Uma disposição desqualificante ocorre quando você vende ações antes do período de espera especificado, que tem implicações fiscais. Disposições desqualificantes se aplicam a Opções de Ações de Incentivo e Planos de Compra de Ações Qualificados. Para mais informações, entre em contato com seu consultor fiscal. P. Qual é o imposto mínimo alternativo (AMT) A. O imposto mínimo alternativo (AMT) é um sistema tributário que complementa o sistema de imposto de renda federal. O objetivo da AMT é garantir que qualquer pessoa que se beneficie de certas vantagens fiscais pague pelo menos uma quantia mínima de imposto. Para mais informações sobre como a AMT pode afetar sua situação, entre em contato com seu consultor fiscal. P. Como eu pago os impostos quando inicio uma transação de exercício e venda A. Os impostos devidos sobre o ganho (valor justo de mercado no momento da venda, menos o preço da concessão), menos comissões de corretagem e taxas aplicáveis ​​de um transações de exercício e venda são deduzidas dos resultados da venda de ações. Seu empregador fornece taxas de retenção de imposto. Consulte Exercício de opções de ações para mais informações. Você pode entrar em contato com seu consultor fiscal para obter informações específicas sobre a situação. P. Como faço para vender ações em minha conta que não fazem parte do meu plano de opções A. Faça login na sua conta e selecione o seguinte: Guia amp de Contas de troca Portfolio Selecione a ação suspensa Selecione Trade Stocks Q. Como visualizo os diferentes lotes de ações da minha Conta Fidelity A. Depois de fazer login na sua conta, selecione Posições no menu suspenso. Nesta tela, clique em Base de custo na guia do meio e selecione Exibir lotes de posições onde existem vários compartilhamentos. Os lotes de ações destacados em azul indicam ações que, se vendidas, podem criar implicações fiscais e estão sujeitas a desqualificações. P. Como posso determinar qual é a implicação tributária se eu vender minhas ações A. Em Selecionar ação - posições / base de custo, a Fidelity exibe em azul o ganho / perda para o lote específico. Depois de clicar no lote, a seguinte mensagem pode aparecer: Suas transações de vendas reportadas incluem uma ou mais vendas de ações que você adquiriu através de um plano de compensação de ações que são disposições desqualificadas para fins fiscais, cujo ganho pode ser tratado como renda ordinária em vez de capital ganho. P. Como faço para selecionar um lote de ações específico ao vender ações da empresa A. Depois de fazer login em sua conta, selecione Trade Stock no menu suspenso. Nesta tela, selecione o número da conta que você gostaria de vender suas ações. Digite o número de ações, símbolo e preço e clique em Negociação de Ações Específicas. Insira os lotes específicos que você deseja vender e a prioridade em que serão vendidos. Selecione Continuar, Verificar seu pedido e selecione Fazer pedido. Se você possui lotes que podem dar origem a uma disposição qualitativa baixa (veja acima), você deve considerar cuidadosamente as conseqüências tributárias da sua especificação de lote. Stocks, Opções, Impostos: Parte V - Opções Jan. 11, 2013 2:48 AM Opções podem abrir um novo mundo de complexidades fiscais, se as consequências de certas ações não forem compreendidas antecipadamente. As noções básicas de negociação de opções de relatório são apresentadas neste artigo, juntamente com um lead-in para algumas das situações mais complexas. A discussão sobre as infames regras fiscais do IRS é adiada para o artigo final da série. Observe que os termos de opção comumente usados ​​no dinheiro, no dinheiro e fora do dinheiro serão abreviados, respectivamente, como ITM, ATM e OTM no restante deste artigo. Opções de patrimônio direto unilateral - saído via transação de fechamento ou por expiração. A discussão a seguir representa os casos de opções mais simples, onde as opções de compra ou venda unilateral são negociadas, exercício / cessão não ocorre, nenhuma posição de estoque existe nas ações que são os valores mobiliários subjacentes das opções negociadas, e nenhuma regra straddle se aplica para alterar como as transações devem ser relatadas. Um ganho ou perda de uma longa chamada ou venda encerrada com a venda da opção antes do vencimento é relatado como um ganho ou perda de capital no ano de venda, e é relatado no Formulário 8949. O ganho é de curto prazo se a opção foi realizada por um ano ou menos, ou a longo prazo, se houver mais de um ano. Se a opção expirou sem valor, a data de vencimento é considerada a data de venda e EXPIRED é especificado na coluna de preço de venda. Um ganho ou perda de uma chamada curta ou de uma transação de fechamento, em que a opção é comprada para fechar a posição, é relatado no Formulário 8949 no ano em que a transação foi executada, e o ganho ou perda é sempre de curto prazo , independentemente de quanto tempo a posição da opção curta estava aberta. Se a opção curta expirou sem valor, a data de vencimento é considerada a data da transação de fechamento, que nesse caso é a data de aquisição, EXPIRED é entrada na coluna de custo ou outra base, e novamente o ganho é sempre de curto prazo, independentemente de quanto tempo a posição da opção curta estava aberta. Impactos do Exercício de Opções na Base de Estoque / Valor Realizado Se uma chamada é exercida, o comprador da chamada, que adquiriu o estoque através de cessão, tem uma base no estoque que consiste no custo da ação, conforme o preço de exercício, mais o comissão de compra de ações, mais o custo da opção de compra e a comissão de compra de opções relacionada. O período de posse do estoque assim adquirido começa no dia após o exercício. O vendedor de chamadas deve adicionar o prêmio da opção recebido, líquido da comissão de vendas da opção, aos proventos da venda de ações, ao computar o ganho ou a perda da ação. O ganho ou perda será de curto ou longo prazo, dependendo de quanto tempo a ação foi realizada, considerando a data em que a opção foi exercida como a data de venda. Observe que isso pressupõe que o período de retenção de estoque não seja afetado pelas regras do straddle de imposto, o que será o caso, desde que a ligação vendida seja uma chamada coberta qualificada, que foi OTM. Este seria o caso de uma chamada OTM que, quando vendida, tinha pelo menos 30 dias para expirar. Se uma put é exercida, o comprador da put, que vendeu as ações por meio do exercício da put, reduz o montante realizado na venda da ação pelo custo da put, incluindo a comissão de put put. Se a ação não tiver sido mantida a longo prazo antes da compra, o período de retenção de estoque será afetado. Veja o próximo parágrafo para mais detalhes sobre isso. Todo o precedente assume que a compra como originalmente comprada não era ITM. Se fosse ITM, o estoque longo e o longo prazo podem ser uma posição composta sujeita às regras do straddle, a serem discutidos posteriormente. O vendedor put, que comprou ações da cessão da put, deve reduzir a base de custo da posição de estoque pelos rendimentos líquidos recebidos da compra da put, que seria o prêmio recebido menos a comissão de venda put. Opção de venda como venda a descoberto - impacto no período de manutenção de ações A compra de uma opção de venda para proteger uma posição de estoque longa é tratada como uma venda a descoberto pelo IRS, e o período de retenção de estoque pode ser afetado. Se as ações foram mantidas por um ano ou menos no momento da compra, ou se a ação foi adquirida após a compra, qualquer ganho sobre a venda, seja por exercício, vencimento ou venda, é capital de curto prazo. ganho, independentemente de quanto tempo a posição de venda foi aberta. O período de detenção da posição de estoque também é afetado, e é considerado como recomeçando no início de: A data em que o estoque foi vendido, independente da opção de venda, enquanto a posição de venda ainda está em aberto. As ações são consideradas como tendo apenas um dia neste caso, assim como ao fechar uma posição vendida pela compra de novas ações. A data de exercício da put ocorre. Mais uma vez, a ação é considerada como detida apenas um dia, assim como ao fechar uma posição vendida pela compra de novas ações. A data em que a venda foi vendida. A posição de estoque é mantida, mantendo redefinições de período. A data em que o put expira, sem valor. A posição de estoque é mantida, mantendo redefinições de período. Assim, um longo put basicamente faz com que um reset do período de holding da posição de estoque sendo protegida pela put, a menos que a ação já fosse uma holding de longo prazo antes da compra da put. Estas regras são por Publicação IRS 550, página 61, sob o título Opção de venda como venda a descoberto. A compra simultânea de ações e um put protector, referido como um put casado, está isento do ajuste do período de detenção como discutido, na medida em que a consideração do put como uma venda a descoberto está em causa. Mas, nas regras do straddle tax, não existe tal isenção. Isso ressalta que muito foi deixado claro pelo IRS sobre esta área inteira, e diferentes seções das regras do IRS são por vezes inconsistentes. Consulte o recurso intitulado Relatório especial de notas fiscais listado em Recursos e Isenção de responsabilidade abaixo para uma discussão interessante de algumas autoridades renomadas sobre as regras do straddle fiscal, conforme elas existem atualmente. Regras de venda de lavagem e opções As regras de venda de lavagem também se aplicam às opções, de forma semelhante às ações. Além das perdas de opções não permitidas devido à reinserção de posições de opções durante o período de 61 dias de liquidação, as opções também podem fazer com que as posições de ações vendidas sejam afetadas pelas regras de venda de lavagem. Por exemplo, se um investidor teve uma perda em uma venda de ações, mas vendeu um dinheiro ITM sobre as ações dentro do período de venda de 61 dias, e há uma grande probabilidade de que a venda seja exercida, a perda na ação é não permitido, porque é considerado uma venda de lavagem devido à venda de venda. Relatório de Opções de Índice Não Patrimonial sobre Índices de Ações de Base Ampliada O caso especial apresentado pelas opções de índices de negociação precisa ser discutido neste ponto. Ao contrário das opções de ações, uma opção liquidada em dinheiro em um índice de ações amplo, que é definido pelo IRS como contendo mais de nove componentes, além de algumas qualificações adicionais, deve ser tratada como um Contrato da Seção 1256, e deve ser reportado sob as regras de marcação a mercado (MTM) aplicáveis ​​a esses tipos de contratos. Sob as regras da Seção 1256 MTM, qualquer posição aberta no final do ano deve ser reportada como vendida com base nos preços de fechamento do final do ano. O resultado é então fatorado na base de custo das posições daqui para frente, de tal forma que, quando as posições são descartadas, o ganho ou perda correto é computado. Além disso, de acordo com as regras da Seção 1256, o ganho ou a perda deve ser tratado como 60 de longo prazo e 40 de curto prazo, independentemente de quanto tempo as posições foram mantidas. Os resultados do MTM em posições abertas de opções de índices no final do ano, ou também naqueles com negociações fechadas, devem ser relatados no Formulário 6781, que alimenta o Schedule D de maneira semelhante ao Formulário 8949. Um par de base ampla os exemplos de índice são o índice S amp P 500 (SPX) e o índice S amp P 100 (OEX). Observe que as opções em ETFs de commodities, como GLD e SLV, também se enquadram nessa regra. As opções em ETFs de ações, mesmo aquelas que rastreiam índices de base ampla, como DIA ou SPY, não se enquadram na regra da Seção 1256, na opinião de alguns especialistas, embora outros discordem. De qualquer forma, as complicações podem ser evitadas se não houver nenhuma posição de opção de índice aberto ao longo de um ano. De fato, para evitar ter que lidar com o Formulário 6781, esses tipos de opções podem ser melhor evitados inteiramente. Recursos e Isenção de Responsabilidade Todas as anteriores são baseadas em minha análise dos seguintes recursos: J. K. Lassers Your Income Tax for 2013, disponível nas livrarias de todos os lugares. Taxes and Investing Brochure da Corporação de Compensação de Opções (NYSE: OIC), disponível on-line como um arquivo PDF aqui. Publicação de vários IRS, particularmente o livreto de instruções 1040, além de instruções para agendas A, B, C, D e E e publicação 550, rendimentos de investimento e despesas. Um link para o site do IRS é fornecido aqui. Notas Fiscais Relatório Especial - Examinando as Regras do Straddle após 25 anos. Este relatório é muito interessante, pois uma lista de praticantes comentou sobre as Regras de Straddle de Impostos. Um link é fornecido aqui. Conseqüências Fiscais Associadas às Estratégias de Opção, uma série de artigos fornecidos pela BBD, LLP, uma firma de contabilidade pública certificada localizada na Filadélfia, PA. Links para a Parte I. Parte II. Parte III e Parte IV são fornecidos aqui. Chamadas cobertas qualificadas e não qualificadas. por Michael Thomsett. O Sr. Thomsett é o autor de um livro intitulado Opções de Negociação para o Investidor Conservador, que está listado como leitura recomendada no meu próprio site. Leituras recomendadas estão listadas em Abordagem. Recursos e Gerenciamento de Contas. Chamadas cobertas e opções - você faz a chamada. disponível de The Motley Fool. O link é para um breve tratado de autoria de zman49. Quero observar que não concordo necessariamente com todos esses recursos, e quanto mais eu entro no assunto, mais percebo que até os especialistas ocasionalmente diferem um do outro também em vários pontos. Tudo o que posso sugerir é pesquisar o máximo possível e seguir o que parece ser a postura correta. Isso é o que eu tentei fazer nesta série de artigos. Embora tenha feito um esforço de boa fé para entender e apresentar os tópicos discutidos neste artigo, contando com os recursos citados, quero reiterar que não sou um profissional financeiro, nem sou certificado de alguma forma como um consultor financeiro ou fiscal. especialista. Sou um investidor independente e individual, focado exclusivamente em ações pagadoras de dividendos. Sempre busco me tornar mais conhecedor de investimentos e assuntos relacionados e compartilhar o que aprendi com outros investidores em circunstâncias semelhantes. Além disso, quero reiterar uma cautela mencionada no primeiro parágrafo da Parte I e na seção Renúncia de todos os artigos subsequentes, que é que os pontos que estou apresentando estão limitados a situações comuns que os investidores em ações negociadas publicamente e opções experimentam , com posições mantidas em nome de rua em contas de corretagem. Os leitores precisam perceber que as informações apresentadas não são completas e que existem muitas condições de exceção e casos especiais que não são discutidos. Os investidores são aconselhados a procurar aconselhamento fiscal profissional e assistência no tratamento da sua própria situação fiscal. No entanto, tornar-se um cliente conhecedor e versado sobre questões fiscais que afetam os investidores economizará tempo e dinheiro e aumentará a probabilidade de registros corretos de impostos. O próximo artigo concluirá esta série um tanto ambiciosa, enquanto eu procuro uma apresentação coerente das Regras de Straddle de Impostos do IRS, com ênfase em escrever chamadas cobertas, na Parte VI. Divulgação: Não tenho posições em quaisquer ações mencionadas, e não há planos para iniciar qualquer posição nas próximas 72 horas. Eu mesmo escrevi este artigo e ele expressa minhas próprias opiniões. Eu não estou recebendo uma compensação por isso (que não seja da Alpha Buscando). Não tenho nenhum relacionamento comercial com nenhuma empresa cujas ações são mencionadas neste artigo. Leia o artigo completo